内部控制制度的完善措施 - 公司内控制度的设计与完善 - 亚洲城ca88亚洲城ca88

>
内部控制制度的完善措施
  1970-01-01

 

综合上述分析可以看到,要保证内部控制作用的发挥,必须为其实施提供良好的内、外部支持环境,这就需要从制度制定层面和企业实际操作层面做好以下几方面工作。

(1)提高相关人员的道德修养和专业素质,是内部控制机制得以顺利运行的前提。  

(2)倡导以人为本的企业文化,实现“软控制”,从而达到内部会计控制的最佳效果。

(3)完善公司治理结构。完善公司治理结构,应从以下几方面入手。首先,股权集中、一股独大的现状,保证决策的

民主、科学性。其次,完善董事会,增强董事会中董事的独立性,充分发挥独立董事的作用,增加决策的科学性和透明度。再次,强化监事会对财务报告的监督,并建立、完善与公司治理结构相适应的外部监督机制,引入外界有关机构对企业风险进行合理监督,减少管理层对财务报告的操控,为内部会计控制创造良好的内部环境。

(4)充分发挥内部审计的作用。要确保内部会计控制制度切实得到执行并取得良好效果,就必须对其施以恰当的监督,企业中最主要的监督评价方式就是内部审计以及充分发挥监事会的作用。

(5)强化风险意识。对风险的重视程度直接影响企业的生存与发展能力和市场竞争力。